+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ос усн доходы минус расходы можно уменьшить на остаточную стоимость при продаже

Ос усн доходы минус расходы можно уменьшить на остаточную стоимость при продаже

Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа. Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН/Доходы 6% или Доходы минус Расходы 15%.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

В этой статье мы расскажем, когда нужно производить такой пересчет и как правильно рассчитать налоговую базу при реализации основных средств в различных ситуациях.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, основным средством считается имущество, которое признается амортизируемым по правилам, действующим для плательщиков налога на прибыль п.

То есть имеется в виду имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 руб.

Эти затраты в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам. Например, если основное средство введено в эксплуатацию 16 июня г.

Если же основное средство было приобретено до перехода на УСН, отнесение его стоимости на расходы будет зависеть от установленного срока полезного использования. Если этот срок составляет до трех лет включительно, вся стоимость основного средства включается в расходы в течение первого календарного года применения УСН. Стоимость основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет учитывается в расходах равными долями в течение десяти лет подп. Срок полезного использования объекта основных средств определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от Если срок полезного использования основного средства не указан в Классификации, он определяется в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителя п.

При продаже основного средства нужно в первую очередь определить, сколько прошло времени с момента учета его стоимости в составе расходов. Если прошло менее трех лет и установленный срок полезного использования основного средства составляет 15 лет и менее, нужно пересчитать налоговую базу по единому налогу за весь период пользования основным средством, то есть с момента учета его стоимости в составе расходов и до даты его продажи.

Для основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет пересчитывать налоговую базу нужно, если с момента их приобретения прошло менее десяти лет п. Но какую дату следует считать моментом учета основного средства в составе расходов? Как было сказано выше, стоимость основных средств включается в расходы равными долями на протяжении налогового периода. Налоговый кодекс РФ не уточняет, что понимается под моментом учета расходов — дата начала или окончания списания затрат.

Как нам разъяснили в Минфине России, под указанной датой следует понимать дату, на которую расходы по объекту основных средств будут учтены полностью. Основное средство со сроком полезного использования два с половиной года введено в эксплуатацию 8 февраля г. Его стоимость учтена в составе расходов равными долями 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря г.

Реализовать это основное средство без необходимости пересчета налоговой базы можно будет только после 31 декабря г. Налоговая база пересчитывается таким образом, как если бы основное средство амортизировалось для целей налогообложения прибыли. Это означает, что все ранее учтенные по данному основному средству затраты на его приобретение исключаются из расходов.

При этом в расходы принимаются суммы амортизации, начисленной в соответствии с положениями главы 25 НК РФ за этот период времени в отношении данного основного средства письмо Минфина России от Амортизация может начисляться как линейным, так и нелинейным методом п. Применение нелинейного метода начисления амортизации в некоторых случаях может оказаться более предпочтительным.

Например, если продажа основного средства происходит в первой половине его фактического срока эксплуатации, повышенные суммы амортизации, начисленной нелинейным методом, помогут уменьшить налоговые потери в результате пересчета налоговой базы по УСН. Немного снизить потери поможет и установление минимально возможного срока полезного использования основного средства для данной амортизационной группы. За все отчетные налоговые периоды, в которых налоговая база пересчитывалась, нужно представить уточненные декларации по УСН, доплатить налог и уплатить пени за периоды просрочки п.

К уточненным декларациям нужно приложить справку-расчет, объясняющую причины внесения изменений в ранее представленные налоговые декларации письмо ФНС России от Организация, применяющая УСН доходы минус расходы , приобрела и ввела в эксплуатацию 8 февраля г. Стоимость компьютера была полностью учтена в расходах в течение г. Было принято решение использовать при реализации основных средств линейный метод начисления амортизации.

Пересчитаем налоговую базу. Для этого сначала исключим из состава расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и г. Определим норму амортизации. Она составит руб. Рассчитаем суммы амортизации за весь период эксплуатации основного средства и учтем их в расходах. Итого сумма налога к доплате за г. Обратите внимание, что в г. Кроме недоимки нужно рассчитать сумму пеней. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Согласно п. Соответственно пени начисляются начиная с го числа месяца, следующего за отчетным периодом а по итогам года с 1 апреля года, следующего за истекшим, — для организаций или с 1 мая года, следующего за истекшим, — для предпринимателей , и по день перечисления в бюджет недоимки по налогу включительно.

Рассчитаем сумму пеней. С 26 апреля по 25 июля г. С 26 октября г. С 2 по 25 апреля руб. С 26 апреля по 25 июля руб. С 26 июля по 30 сентября руб. Итак, в результате пересчета налоговой базы организации нужно будет доплатить в бюджет ,64 руб.

Поскольку налоговая база за прошлые налоговые отчетные периоды изменилась, нужно внести корректировки в книгу учета доходов и расходов далее — книга. По мнению налоговиков, вносить исправления в разделы I и II книги за прошлые периоды не нужно. Пересчет налоговой базы отражается в разделе I книги за текущий отчетный период, в котором произошла реализация основного средства, путем уменьшения суммы расходов за данный год письмо ФНС России от Если в текущем году стоимость проданного объекта учитывалась в расходах на приобретение основных средств, то изменения вносятся и в раздел II книги.

То есть нужно показать уменьшение ранее учтенных расходов и записать новую, правильную сумму расходов по данному объекту. Чтобы подтвердить уменьшение расходов в разделе I и внесение изменений в раздел II книги, к ней нужно приложить бухгалтерскую справку с расчетами. Однако такой порядок не очень удобен, поскольку вызывает расхождения показателей книги с отчетными данными за все периоды корректировки.

Поскольку разъяснения налоговиков носят рекомендательный характер, налогоплательщики могут не исправлять налоговую базу текущего периода, а сделать уточнения в прошлогодних налоговых регистрах, заверив их подписью руководителя и печатью.

Это поможет впоследствии идентифицировать вид расхода. Определение финансового результата от реализации основного средства. Дело в том, что в ст. Таким образом, уплатить налог придется со всей продажной стоимости основного средства. Дело в том, что ст. А значит, ее действие распространяется на все основные средства, приобретенные изготовленные, сооруженные как в период применения УСН, так и до перехода на этот специальный режим налогообложения.

При этом для определения необходимости пересчета налоговой базы имеет значение только срок с момента учета стоимости основного средства в расходах при применении УСН и до момента его продажи для основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет этот срок считается с момента их приобретения, то есть учитывается и период, когда УСН еще не применялась.

Основное средство со сроком полезного использования десять лет было куплено и введено в эксплуатацию в период применения общей системы налогообложения в г. В г. Остаточная стоимость объекта основных средств была учтена в составе расходов в соответствии с порядком, изложенным в ст. С момента учета стоимости основного средства в расходах 31 декабря г. Поэтому налоговую базу придется пересчитывать. Обратите внимание, что в этом случае рекомендации налоговых органов по корректировке показателей книги учета доходов и расходов неприменимы.

Ведь налоговики говорят, что нужно на сумму корректировки уменьшать расходы текущего налогового отчетного периода. При модернизации основного средства отсчет трехлетнего срока нужно вести с момента учета затрат на нее в расходах. Ведь порядок пересчета налоговой базы, изложенный в п.

Основное средство со сроком полезного использования семь лет приобретено в период применения УСН в г. В апреле г. Поскольку затраты на модернизацию равными долями учтены в течение г. Итак, продажа основных средств при УСН — непростая и достаточно трудоемкая операция, требующая от бухгалтера предельной внимательности. А для уменьшения налоговых потерь нужно стремиться, чтобы на дату продажи с момента учета стоимости основного средства в расходах прошло не менее трех лет. Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Учет основных средств при УСН Для налогоплательщиков, применяющих УСН, основным средством считается имущество, которое признается амортизируемым по правилам, действующим для плательщиков налога на прибыль п. Пересчет налоговой базы при реализации основного средства При продаже основного средства нужно в первую очередь определить, сколько прошло времени с момента учета его стоимости в составе расходов.

ПРИМЕР 1 Основное средство со сроком полезного использования два с половиной года введено в эксплуатацию 8 февраля г. Сумма амортизации составит: за I квартал г. Определим суммы налога, подлежащие доплате: за I квартал г.

Переплата за I квартал г. Переплата за полугодие г. Общая сумма переплаты — руб. Далее необходимо определить общую сумму недоимки с учетом пере-платы. Недоимка составит руб. Эту сумму организация перечислила в бюджет 30 сентября г. С 26 июля по 25 октября г. Итого сумма пеней, подлежащая уплате: 24,43 руб.

Внесение изменений в Книгу учета доходов и расходов Поскольку налоговая база за прошлые налоговые отчетные периоды изменилась, нужно внести корректировки в книгу учета доходов и расходов далее — книга. А вот учесть остаточную стоимость основного средства в расходах не удастся. Поясним вышесказанное на примере. ПРИМЕР 3 Основное средство со сроком полезного использования десять лет было куплено и введено в эксплуатацию в период применения общей системы налогообложения в г.

Учет Продажи ос при Усн Доходы Минус Расходы

Пересчет налоговой базы при продаже УСН Предприятие может не только приобретать, но и продавать основные средства. Если вы продаете ОС после истечения того срока, который оно должно прослужить 3, 10 или 15 лет , то корректировать расходы не нужно. Поэтому есть выгода в том, чтобы продавать имущество после срока службы, заданного по Классификации. Если же средство прослужило вам меньше 3, 10 или 15 лет, придется пересчитать налоговую базу.

Она планирует приобрести квартиру для сдачи в аренду, которая будет использоваться в деятельности по УСН. Как отразить в налоговом учете операции по дальнейшей продаже квартиры если квартира будет продана в период нахождения на УСН и если квартира будет продана в период применения общей системы налогообложения?

То есть фактически налоговую базу по УСН вам придется пересчитать. Шаг 1. Исключите из состава расходов, учтенных при расчете единого налога, ранее списанную стоимость объекта. Шаг 2.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

В этой статье мы расскажем, когда нужно производить такой пересчет и как правильно рассчитать налоговую базу при реализации основных средств в различных ситуациях. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, основным средством считается имущество, которое признается амортизируемым по правилам, действующим для плательщиков налога на прибыль п. То есть имеется в виду имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 руб. Эти затраты в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам. Например, если основное средство введено в эксплуатацию 16 июня г. Если же основное средство было приобретено до перехода на УСН, отнесение его стоимости на расходы будет зависеть от установленного срока полезного использования. Если этот срок составляет до трех лет включительно, вся стоимость основного средства включается в расходы в течение первого календарного года применения УСН. Стоимость основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет учитывается в расходах равными долями в течение десяти лет подп. Срок полезного использования объекта основных средств определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от

Продажа основных средств при УСН

Дата публикации Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года. В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН? Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса.

Не нужно пересчитывать налог, если вы не передавали ОС третьим лицам, а лишились его по иным причинам, например ликвидировали его сами, его у вас украли или оно сгорел о Письмо УФНС по г. Москве от Пересчет придется сделать, если вы передадите ОС п.

Учет основных средств при УСН в 2018 - 2019 годах

Учет основных средств при УСН: основные моменты. Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета. Отметим самые важные моменты:. Самый важный момент налогового учета: организации, выбравшие вариант начисления единого налога только на сумму доходов, не имеют права списывать расходы на приобретение ОС.

.

Учет основных средства при УСН «доходы» и при УСН «доходы минус расходы»

.

Учет основных средств при УСН отличается от учета ОС при общей системе ОС, сроках и правилах ее списания на расходы, действиях при продаже ОС. По какой стоимости вести учет ОС для УСН «доходы минус расходы» Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как.

.

Продажа основного средства при УСН

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. centpostsen

    Есть ещё вариант, нарисовать себе новую личность к примеру подделать документы на какого то двойника из ЕС и пусть шалава ищет ветра в поле

  2. Алевтина

    Нет реализации конституционных&прав Нет налогов.

© 2018-2019 yuristy-info.ru